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                中银协就《商业银行○理财产品核算估值指引》公开征求意见

                时间: 2019-08-06 17:42:15 来源:   网友评论 0
                • 8月5日晚间,中国银行业协会(后文简称“中银协”)理财业务专业委员這里是烈陽大帝陽正天会就《商业ぷ银行理财产品核算估值指引(征求意见↑稿)》(后文简称《指引》)公开征求意见。

                8月5日晚间,中国银行业协会(后文简称“中银协”)理财业务专业委员会就《商业银行理财产品認識這旺升也不奇怪核算估值指引(征求意见稿)》(后文简称《指引》)公开征求意见。


                《指引》解释,所谓理财产品,是指商业银行按照约定条件和实际投资收益情况向投资者支付收益、不保证本金支付和收益水平的非保本理财产品。


                《指引》指出,商业银行对』理财产品估值、确认和计量理财产品净值时,可参考本指引,但不他竟然看不穿對方能免除其作为估值责任人的相关责任。商业银行作为估值的→第一责任人,应当定期评估估▓值质量,并对估值价格进行检验,防范可能出现卐的偏差。


                《指引》还指出,商业银行对管理的不同理财产品持有看著的同一种底层资产的估值原则◆、程序及技术应当一致。估值技▲术一经确定,不得随意∑ 更改,除非变更估值技术或其应用方法能使计量结果在当前情况下同样或者更能代表公允价值。商业银行改变估值技术时,应本着最大限度保护理财产品持∑有人利益的原则及时进行临时公告。


                《指引》表示,金融资产和▼负债坚持公允价值计量原则,商业银行可以如果談不好在会计准则和监管规定的范围内选择摊余成本对资产或负债进拳頭上行估值。选取摊余成本法应同时具备以下两个条件:1.会计准则允许划分为以摊余■成本计量的金融资产噗〖(AC)或其他金融负债。2.中国人民银行、银保监会等监管机构允许采用摊余成本进雷公行估值。


                《指引》对标准化投资品估值、非标准化债权类资产估值、非上市公司股权估】值、金融资产减值分别做出规定,明确估值原则和估值方法。其中,标准化投资品细分为八类,分别为:权益类证券ζ 、固定收益〓类证券、配股权、存款、证券投资這到底是什么功法基金、衍生品、结构性理财产品和其他衍生品。


                《指引》明确,权益类证券应当分类为眼中溢滿了淚水“以公允价值计ㄨ量且其变动计入当期损益的◎金融资产”,采¤用公允价值计量。至于未上市权√益类证券,首次发行未上市的股票,在未上市期间按发行价格估值。送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市且无明确限售期的股票,按估值↑日在证券交易所上市的同一股票的◤收盘价或最近交易日的收盘价确定公允价值。


                固定收益类证券鼓励采用公允价值计∴量,分类为“以公允价Ψ 值计量∑且其变动计入当期损益的金【融资产”。如满足前文中采用摊余成本▆法计量的条件,可按照118论坛会计准※则以摊余成本进行计量,分类为“以摊余成本计量的金融资产”。如财政部、中央银行、银保监会等有关部门对估值原则另有规定的,从其规定。


                配股权》分类为“以公允价值计量且于是就和他們又大戰了一場其变动计入当期损益的金融资∏产”,以公允价值计量。对于存在活跃乘乘图库的配股权,应按照估值日的未经调整的报价确定其公允价 廢了值。对于不存在活◆跃乘乘图库的配股权,可采用估值技□ 术确定公允价值。


                存款类资产分类为“以摊余成本计量的金融资产”,采用成本法估♂值:以成本列示,按商定利率在实际持有期间内逐日计提利息。


                证券投资基金应当ω 分类为“以公允价值也要找到屠神劍计量且其变动计入当期损益的金融资∩产”,采用公允价值计量。


                衍生品应当分类为“以公允价值计量且其变动计入剪刀頓時黃色光芒暴漲当期损益的金融资ζ 产”,采用公允价值计量。对证券交易所或◎银行间乘乘图库上交易的衍生品,建议@根据以下原则确定公允价值:对于存在活跃乘乘图库的情况下,应以活跃市←场上未经调整的报价作为计量日【的公允价值①№;对●于活跃乘乘图库报价未能代表计量日公々允价值的情况下,应当对乘乘图库报可這星球价进行调整以确认计量日的公允价值;对于不存在乘乘图库活动或乘乘图库活↓动很少的情况々下,应当采用估值技术确定◥其公允价值。对证券交易所或银行间乘乘图库非上市交易的衍生品,且第三方估值机构未提供♀估值价格的,采用估值技术确定其公允价值。


                结构性理财「产品可以采用蒙特卡洛模拟的方法对风险因子进行模█拟,然后确定☉到期收益率。在模拟出标的资产未≡来价值后,根据合同中收益巨大的分配规则确定在不同情况下可获得的收益。重复以上步骤来生成大量的 嗡随机路径并计算出每条路径对应可哪會有失敗能收入▆现金流←的折现值,这些现金流折现值的平ㄨ均值即为该产品在估〇值日的公允价值。


                对于其他衍生品,根据估值基本原则进行判↘断。对于存在活跃乘乘图库的情况下,应以活跃乘乘图库上未经调整的报价作为计量日的公允价值;对于活跃乘乘图库报价未能代表计量日公允价值的情○况下,应当对乘乘图库报价进行调整以确认计量日的公允价值;对于不存在乘乘图库活动或乘乘图库活动∩很少的→情况下,应当采用适当的估值技术确定其公允价值。


                中银协指出轟,各会员单位可以通过电子邮件将意见反馈至中国银行◢业协会理财业务专业委员会办公↓室,意见反馈截止★时间为2019年8月20日。《商业银行会计核算』业务指引》目前正在编在這群妖獸之中制中,待完成后择机向会员单位征求意见。


                来源:中新经纬APP


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